Mua bán trái phép hóa đơn, bị phạt tù

Trinh khai nhận hành vi phạm tội

Trong thời gian làm kế toán của Trường mẫu giáo Thạnh Mỹ Tây, Trinh thành lập Công ty TNHH kế toán và quản trị Acc Newstar - Chi nhánh An Giang (gọi tắt là Công ty Acc Newstar - Chi nhánh An Giang) trên đường Lý Công Uẩn (phường Bình Khánh, TP. Long Xuyên), do Trinh làm giám đốc chi nhánh, ngành nghề tư vấn quản lý doanh nghiệp.

Khoảng tháng 2/2022, do cần thành lập doanh nghiệp, Phạm Văn Ngon (sinh năm 1990, ngụ huyện Lai Vung, tỉnh Đồng Tháp) nhờ Phạm Phú Cường (sinh năm 1984, ngụ phường Mỹ Quý, TP. Long Xuyên) thuê Trinh tư vấn thủ tục thành lập công ty và đăng ký thuế cho Ngon, với tiền công gần 5 triệu đồng.

Trinh làm thủ tục cho Ngon đăng ký kinh doanh, thành lập Công ty TNHH MTV Thương mại - Dịch vụ Ngọc Mai Phát (gọi tắt là Công ty Ngọc Mai Phát) trụ sở chính tại ấp Long Định, xã Long Thắng (huyện Lai Vung, tỉnh Đồng Tháp); người đại diện theo pháp luật và giám đốc là ông Ngon; ngành nghề kinh doanh mua bán gạo, lúa mì, hạt ngũ cốc, bột mì… Sau đó, thay đổi địa chỉ mới ở ấp Định Mỹ, xã Định Hòa (huyện Lai Vung).

Ngày 10/3/2022, Trinh giao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, mộc dấu công ty kèm theo hợp đồng dịch vụ kế toán hàng tháng giữa Công ty Acc Newstar - chi nhánh An Giang với Công ty Ngọc Mai Phát, phí dịch vụ kế toán mỗi tháng 3 triệu đồng nhưng chỉ thuê quí I/2022 do đã thuê được kế toán khác.

Để thuận tiện khai báo thuế quý I/2022, ông Ngon để Trinh giữ chữ ký số của Công ty Ngọc Mai Phát. Tháng 4/2022, ông Ngon không thuê Trinh làm báo cáo thuế và yêu cầu Trinh trả lại chữ ký số của công ty nhưng Trinh không trả.

Tháng 2/2022, Trinh còn nhận làm kế toán dịch vụ cho Công ty TNHH MTV vi tính Cái Dầu (gọi tắt là Công ty vi tính Cái Dầu) ở ấp Vĩnh Lộc, thị trấn Cái Dầu (huyện Châu Phú); người đại diện theo pháp luật và giám đốc là Mai Tôn Lượng (sinh năm 1982), ngành nghề kinh doanh buôn bán máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm. Quá trình làm kế toán, Trinh phát hiện Lượng thu mua hàng hóa không rõ nguồn gốc, không hóa đơn, chứng từ, nên Trinh gợi ý Lượng mua hóa đơn khống đầu vào để hợp thức hóa số lượng hàng hóa...

Để thực hiện, Trinh lợi dụng việc đang làm kế toán dịch vụ và đang quản lý chữ ký số của Công ty Ngọc Mai Phát, nên xuất khống 8 hóa đơn GTGT, với tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa thuế ghi hơn 1,6 tỷ đồng, tổng tiền thuế GTGT ghi hơn 167 triệu đồng, tổng tiền thanh toán ghi hơn 1,8 tỷ đồng. Sau khi xuất 8 hóa đơn GTGT, Lượng đã chuyển khoản trả Trinh hơn 55 triệu đồng tương ứng 3% tiền thanh toán của 8 hóa đơn.

Với thủ đoạn trên, từ tháng 11 - 12/2022, Trinh còn xuất khống 6 hóa đơn GTGT của Công ty Ngọc Mai Phát bán cho Nguyễn Thanh Tùng (sinh năm 1973, ngụ xã Ô Long Vĩ, huyện Châu Phú) là chủ hộ kinh doanh cửa hàng trang trí nội thất Thanh Tùng, với giá 10% tổng tiền thanh toán 6 hóa đơn, tổng giá trị hàng hóa dịch vụ chưa thuế hơn 48 triệu đồng, tổng tiền thuế GTGT ghi hơn 5 triệu đồng, tổng tiền thanh toán gần 55 triệu đồng. Tùng sử dụng các hóa đơn này để hợp thức hóa nguồn hàng bán cho các trường học trên địa bàn huyện Châu Phú.

Sau khi Trinh xuất hóa đơn, Tùng soạn thảo hợp đồng mua bán, biên bản nghiệm thu liên quan 6 hóa đơn. Đến ngày giao hàng, Tùng gửi hóa đơn GTGT của Công ty Ngọc Mai Phát xuất cho trường học, có ghi nhận hàng hóa, tổng tiền thanh toán; phiếu báo giá; hợp đồng mua bán (bên bán do Tùng đứng tên); biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng cho các trường học để làm thủ tục quyết toán ngân sách nhà nước. Việc Tùng sử dụng hóa đơn GTGT bất hợp pháp thì các trường học không biết.

Sau khi nhận được hóa đơn, Tùng trả Trinh gần 5 triệu đồng tương ứng 10% giá trị hàng hóa ghi trên 6 hóa đơn. Do Trinh không trả chữ ký số, ngày 24/4/2022, Công ty Ngọc Mai Phát đã thông báo hủy chữ ký số cũ và đăng ký chữ ký số mới.

Đầu tháng 1/2023, qua tra cứu trên hệ thống trong quý III và IV/2022 Công ty Ngọc Mai Phát phát sinh 14 hóa đơn GTGT bán ra nhưng không biết việc phát sinh số hóa đơn này và những loại hàng hóa trong hóa đơn không phải loại hàng công ty đăng ký kinh doanh. Nghi bị Trinh bán trái phép hóa đơn, ông Ngon đến cơ quan công an tố giác.

Ngày 24/8/2023, Trinh bị Cơ quan Cảnh sát Điều tra Công an TP. Long Xuyên bắt tạm giam để điều tra, khám xét nơi ở của Trinh tại nhà trọ ở phường Bình Khánh (TP. Long Xuyên) và ở khóm Vĩnh Phúc (thị trấn Cái Dầu, huyện Châu Phú). Lực lượng chức năng phát hiện thu giữ nhiều tang vật liên quan hành vi phạm tội.

Quá trình điều tra và tại phiên tòa sơ thẩm, Trinh khai nhận hoàn toàn hành vi phạm tội. lợi dụng việc được cấp phép hoạt động dịch vụ kế toán, Trinh đã bán trái phép 14 số hóa đơn GTGT, với tổng số tiền ghi trong hóa đơn gần 2 tỷ đồng, thu lợi hơn 60 triệu đồng.

Tòa án nhân dân TP. Long Xuyên tuyên phạt bị cáo Trinh 1,5 năm tù tội “In, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước” theo Điểm c (lợi dụng chức vụ, quyền hạn), Khoản 2, Điều 203, Bộ luật Hình sự.

NGUYỄN HƯNG